Voordat je als particulier begint met het kopen en verkopen van bitcoin of andere cryptovaluta’s is het goed om te weten wanneer je over Bitcoins belasting moet betalen en hoe je in je belastingaangifte met crypto’s dient om te gaan. Dat leggen we in dit artikel uit.

De prijs van bitcoin (BTC), de oudste en meest verhandelde cryptovaluta, is in de tweede helft van 2020 serieus uitgebroken. Je kunt stellen dat de digitale munt aan z’n derde historische rally is begonnen. Eerder piekte bitcoin in december 2017 en in juli 2019.

Waar bitcoin gaat, volgen andere crypto’s vaak. Van zulke zogenaamde altcoins zijn er inmiddels meer dan vijfduizend. Vier van de grootste, best ondersteunde en vaak als meest stabiel beschouwde altcoins – Litecoin (LTC), Ethereum (ETH), Ripple (XRP), and Stellar (XLM) – zijn evenals bitcoin via Coinmotion te verhandelen.

Bitcoin neemt gestaag in populariteit toe als investering en digitaal betaalmiddel, ook al is het nog geen officieel wettig betaalmiddel zoals de euro dat is. Het gaat om digitale ruilmiddelen waar geen officiële centrale tegenpartij zoals een centrale bank aan te pas komt. De overheid ziet cryptomunten dus niet als geld, maar de Belastingdienst ziet het wel als vermogen.

De jaarlijkse peildatum voor bitcoin en belasting

Met betrekking tot bitcoin en belasting betalen is allereerst de peildatum belangrijk. Voor de vermogensbelasting kijkt de Belastingdienst naar het vermogen dat je hebt aan het begin van het jaar, oftewel op 1 januari om 00:00 uur. Dat bepaalt hoeveel vermogensbelasting je eventueel moet betalen over het betreffende jaar.

Zie ook: Cryptovaluta (zoals bitcoins) | Belastingdienst https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/werk-en-inkomen/content/cryptovaluta

In je aangifte over 2020 is dus bepalend hoeveel je op 1.1.2020 om 00:00 uur bezat. Voor de vermogensbelasting is er in 2020 een vrijgesteld bedrag van 30.846 euro. Voor fiscale partners geldt gezamenlijk het dubbele bedrag. Bitcoins en andere virtuele betaalmiddelen vallen onder eigen vermogen in box 3 van de inkomstenbelasting, overige bezittingen, grondslag sparen en beleggen.

In je aangifte vermogensbelasting 2021 is bepalend hoeveel je op 1.1.2021 om 00:00 uur bezat. Het vrijgesteld bedrag is 50.000 euro (100.000 euro voor fiscale partners) in box 3.

Van toepassing is de koers van je crypto’s op de peildatum, zoals het door jou gebruikte omwisselplatform die heeft gehanteerd. Overigens moet je alle virtuele munten die je in bezit hebt opgeven – dus ook als de waarde gelijk of lager is dan het vrijgestelde bedrag. Anders kun je een waardestijging in de toekomst niet verklaren.

Bitcoins, altcoins en je vermogensgrondslag

Is je vermogen hoger dan het heffingsvrije bedrag, dan kun je een voorlopige aanslag aanvragen vóór 1 mei. Voordelen van een voorlopige aanslag zijn dat je die in termijnen mag betalen en dat je er belastingrente over de verschuldigde belastingafdracht mee kunt voorkomen.

Hoeveel belasting je betaalt over je vermogen uit sparen en beleggen boven het vrijgestelde bedrag hangt af van je totale bezit. De Belastingdienst hanteert daarbij drie schijven met een oplopend tarief.

Voor 2020 zien de tarieven voor de vermogensbelasting er als volgt uit:

Voor 2021 zien de tarieven voor de vermogensbelasting er als volgt uit:

Je vermogen bestaat natuurlijk niet alleen uit bitcoins en altcoins. Omdat je wordt belast voor je bezittingen minus schulden zijn er verschillende manieren waarop je je vermogensgrondslag kunt verminderen. Zo kun je bijvoorbeeld vóór de peildatum een studie, studieboeken, verzekeringen, of een vakantie betalen – ook al zou dat ook later of in termijnen kunnen. Je kunt ook een jaarlijkse belastingvrije schenking of een eenmalige schenking doen aan kinderen, pleeg-, stief- en kleinkinderen om je vermogen op de peildatum te beperken.

Ook even aan denken bij bitcoin en belasting

Het kopen en verkopen van cryptovaluta is vrijgesteld van BTW. Wanneer je bitcoin of altcoins koopt en met koerswinst verkoopt, moet je die koerswinst aan de Belastingdienst opgeven. Dat is niet anders dan wanneer je handelt in fiat valuta zoals de Japanse yen of the Amerikaanse dollar. Alleen als je met extra werk uit deze handel extra inkomsten verdient moet je die wel aangeven in box 1 als inkomsten uit overig werk of winst uit onderneming.

Als je cryptovaluta minet, geef je de pure winst op, dat wil zeggen dat je kosten als computerapparatuur en energie van de opbrengst aftrekt. Met het minen van crypto’s gaan aanzienlijke kosten gepaard. Alleen als je met minen een positief resultaat boekt, kan er sprake zijn van inkomsten uit overig werk of winst uit onderneming – en die moet je dan apart aangeven.

Mocht je als particulier salaris ontvangen in bitcoin of altcoins, dan wordt dat gezien als loon in natura en moet je werkgever de waarde van de crypto’s naar euro’s omrekenen wanneer je ze ontvangt. Hierover wordt loonbelasting geheven.

Stel dat je cryptovaluta bezit en je komt te overlijden. Alleen iemand met jouw ‘private key’ kan er dan bij. Om hierin met erfgenamen rekening te houden zou je de toegang tot je persoonlijke code bijvoorbeeld bij een notaris kunnen regelen.

Zie ook: Veel bitcoins weg bij overlijden | AccountantWeek https://accountantweek.nl/artikel/veel-bitcoins-weg-bij-overlijden

De inhoud van dit artikel is geen advies. Er kunnen andere belastingtechnische aspecten van belang zijn. We raden je aan altijd een belastingadviseur te raadplegen over de fiscale gevolgen van het aanhouden of verhandelen van cryptovaluta.