Kryptovaluuttojen verotus – Coinmotionin verotusohje kryptosijoittajalle

• Kryptovaluuttojen myyntivoitto on pääomatuloa, josta maksat 30 % veroa ja 30 000 euron ylittävältä osalta 34 %.
• Kryptovaluutan vaihtaminen toiseen kryptovaluuttaan on veronalainen tapahtuma, vaikka et vaihtaisi mitään euroiksi.
• Jos vuoden myyntihintasi ovat yhteensä enintään 1 000 euroa, voitot ovat verovapaita.
• Tappiot ovat vähennyskelpoisia, ja vähentämättä jäävä osa siirtyy viidelle seuraavalle vuodelle.
• Suomalaiset kryptopalvelut raportoivat vuodesta 2026 asiakkaidensa kaupat Verohallinnolle, ja niistä syntyneet voitot näkyvät esitäytetyllä veroilmoituksella ensimmäistä kertaa keväällä 2027.

Kryptovaluuttojen verotus hämmentää yhä monia sijoittajia. Verohallinto sai verovuodelta 2024 noin 16 500 ilmoitusta kryptotuloista, vaikka pelkästään kahdella suomalaisella kryptopalvelulla oli samana vuonna 38 000 asiakasta, jotka saivat kryptotuloja. Ero selittyy pitkälti sillä, että kryptosijoittaja on joutunut ilmoittamaan tiedot itse, kun osakkeista ja rahastoista verottaja saa ne suoraan palveluntarjoajalta. Tämän vuoden alusta suomalaiset kryptopalvelut ovat keränneet asiakkaidensa kauppatiedot, ja ne ilmoittavat tiedot Verohallinnolle ensimmäisen kerran tammikuussa 2027.

Kryptovaluuttojen verotus

Tutustumme aivan ensimmäisenä yleisiin kryptovaluuttojen verotukseen liittyviin asioihin. Jo pelkästään aiheesta käytettävät termit ovat hankalia, ja niitä on vaikea erottaa toisistaan. Kryptovaluutta, virtuaalivaluutta, kryptot, digitaalinen raha, tokenit. Rakkaalla lapsella on monta nimeä, mutta onko niillä eroa vai tarkoittavatko ne kaikki samaa?

Teknisesti kryptovaluutat, virtuaalivaluutat ja tokenit eivät aivan tarkoita samaa asiaa, sillä esimerkiksi kaikki kryptotokenit eivät ole valuuttoja. Verotuksessa niitä kaikkia koskee sama vero-ohje. Verohallinto käytti niistä pitkään nimitystä virtuaalivaluutta, mutta joulukuussa 2025 uudistetussa ohjeessa puhutaan kryptovaroista. Poikkeus ovat vakaavaluutat, joiden arvo on sidottu yhteen viralliseen valuuttaan ja katettu sillä tai vähäriskisillä varoilla. Verohallinto rinnastaa ne viralliseen valuuttaan. Tässä artikkelissa käytämme enimmäkseen termiä kryptovaluutta.

Verohallinto määrittelee kryptovarat EU:n MiCA-asetuksen mukaisesti. Kryptovara on arvon tai oikeuden digitaalinen esitys, jota voi siirtää ja tallentaa sähköisesti hajautetun tilikirjan tai vastaavan teknologian avulla. Esimerkiksi bitcoin on kryptovara.

Verotuksessa kryptovaluutat ovat omaisuutta. Niiden myynnistä ja vaihdosta syntyvä voitto on veronalaista pääomatuloa, ja tappio on vähennyskelpoinen. Voiton lasket samaan tapaan kuin osakkeissa, mutta arvopapereita kryptot eivät ole.

Milloin maksan kryptovaluutoista veroa?

Kryptovaluuttojen verotukseen on luotu Verohallinnon toimesta ohjenuorat. Kuten aikaisemmassa kappaleessa mainitsimme, kryptovaluutat luokitellaan omaisuudeksi, ja jokainen niiden käyttökerta on verotuksessa luovutus. Veroa maksat vain voitosta. Jos kryptovaluutan arvo on käyttöhetkellä ostohintaa matalampi, syntyy vähennyskelpoinen tappio. Monelle on tullut yllätyksenä, että yhden kryptovaluutan vaihtaminen toiseen on myös veronalainen tapahtuma, vaikka kryptoja ei nostaisikaan tilille.

Mistä kaikesta sitten veroa täytyy maksaa? 

• Kryptovaluuttojen myynti
• Palvelun tai tuotteen ostaminen kryptovaluutalla
• Kryptovaluutan vaihtaminen toiseen kryptovaluuttaan

Kryptovaluuttojen myynti: Kryptovaluutan myymisestä eli vaihtamisesta viralliseen valuuttaan täytyy maksaa veroa. Se on melko suoraviivaista ja toimii kutakuinkin samalla tavalla kuin osakkeiden myynti.

Ostaminen: Kryptovaluutoilla voi nykyään jo maksaa monia tuotteita ja palveluita netissä sekä ulkomailla. Suomessakin jotkut toimijat hyväksyvät kryptovaluuttoja maksuvälineenä. Sitä kaikki eivät tiedä, että ostaminen on myös veronalainen tapahtuma. Kun maksat esimerkiksi verkkokaupasta tilaamasi kirjan bitcoinilla, kryptovaluutan vaihto hyödykkeeseen realisoituu ja sijoittajana sinulle syntyy joko luovutusvoittoa tai -tappiota. Voitosta maksat veroa samalla tavalla kuin vaihtaisit bitcoinisi fiat-valuuttaan.

Kryptovaluutan vaihtaminen toiseen: 

Useimmiten ihmetystä herättävä veronalainen tapahtuma on kryptovaluuttojen vaihtaminen keskenään. Kryptovaluuttoja on helppo vaihtaa toiseen ilman, että vaihdat niitä euroiksi tai dollareiksi välissä. Kun vaihdat bitcoinisi etheriin, tapahtuma realisoituu ja sitä verotetaan kuten edellä mainittujakin, eli joko luovutusvoittona tai -tappiona. Lähes jokainen kryptovaluutalla tehty luovutus on siis veronalainen tapahtuma.

Kryptovaluutan siirtäminen omasta lompakosta toiseen ei ole luovutus, koska omistaja ei vaihdu. Veroa ei synny myöskään pelkästä omistamisesta tai kryptojen lukitsemisesta steikkaukseen.

Pienistä myynneistä et maksa veroa. Raja on 1 000 euroa vuodessa, ja se lasketaan myyntihinnoista, ei voitoista. Jos ostit bitcoinia aikanaan 200 eurolla ja myyt sen nyt 900 eurolla, 700 euron voitto on verovapaa. Jos taas myyt 1 100 eurolla, raja ylittyy, ja maksat veron koko voitosta.

Rajaan lasketaan kaikki vuoden myynnit yhteensä, esimerkiksi myös osakkeet. Myös kryptovaluutan vaihtaminen toiseen kryptovaluuttaan kerryttää rajaa. Jos vaihdat vuoden aikana neljä kertaa 300 euron edestä kryptoja, myyntihintoja kertyy 1 200 euroa ja raja ylittyy.

Miten ilmoitan kryptovaluutoista saadut tulot verottajalle?

Kryptovaluuttojen myynnistä ja vaihdosta syntyvä voitto verotetaan luovutusvoittona, joka on pääomatuloa. Maksat 30 prosenttia veroa pääomatuloista 30 000 euroon saakka ja 34 prosenttia sen ylittävästä osasta. Tappiot Verohallinto vähentää ensin luovutusvoitoista ja sen jälkeen muista pääomatuloista. Vähentämättä jäävä tappio siirtyy viidelle seuraavalle vuodelle. Verotettava myyntivoitto lasketaan näin:

Myyntihinta – ostohinta – kulut = myyntivoitto

Kryptovaluuttojen luovutuksista syntyneistä voitoista maksat veron joko todellisen hankintamenon perusteella (käyttäen FIFO-laskentamenetelmää) tai hankintameno-olettaman perusteella. 

FIFO, eli first in, first out -laskentamenetelmällä sijoittajan myydessä tai vaihtaessa kryptovaluuttaa, niiden ostohinnat lasketaan menetelmän nimen mukaisesti järjestyksessä ensimmäisestä transaktiosta viimeiseen. Jos olet ostanut bitcoinia useissa erissä vuosien aikana ja nyt myyt osan pois, lasketaan verotuksen kannalta sinun aloittavan myynnin vanhimmista omistamistasi bitcoineista.

Harvoin myyvälle sijoittajalle FIFO-menetelmän logiikka on selkeä. Jos teet paljon kauppoja, FIFO-järjestyksestä voi poiketa, kun pystyt osoittamaan, ettet myy vanhimpia kryptovaluuttojasi. Verohallinto hyväksyy luovutusjärjestyksen seurannan lompakko- tai tilikohtaisesti.

Tämä onnistuu esimerkiksi pitämällä vanhimmat kryptot eri lompakossa tai Coinmotionin Säilössä tai osoittamalla muulla selkeällä tavalla, että myyt vain viimeksi hankkimiasi kryptoja.

Hankintameno-olettama eli HMO, eroaa hieman FIFO-menetelmästä. Siinä myyntivoitto lasketaan vähentämällä hankintameno-olettama myyntihinnasta. Joissain tapauksissa HMO-menetelmä on sijoittajalle edullisempi vaihtoehto, sillä se saattaa keventää verotaakkaa. HMO voidaan laskea kahdella eri tavalla:

• Omistus yli 10 vuotta, 40 % HMO  
• Omistus alle 10 vuotta, 20 % HMO

Toisin kuin FIFO-menetelmässä, HMO-menetelmässä kuluja, kuten osto-, myynti- ja säilytyskuluja, ei saa vähentää.

Milloin veroilmoitus sitten täytyy jättää? Esitäytetyn veroilmoituksen määräpäivät ovat huhtikuussa. Määräpäivä on viimeinen päivä, jolloin voit korjata ja täydentää veroilmoitustasi. Oman määräpäiväsi näet veroilmoituksesta tai OmaVerosta. Kryptovoitot voi ilmoittaa myös etukäteen hakemalla niille lisäennakkoa joulukuun ja tammikuun lopun välillä, jolloin vältät jäännösveron.

Esimerkki bitcoinin myynnistä HMO-menetelmällä:

Ostit 2 bitcoinia vuonna 2017. Bitcoinin ostohinta oli 1 000 euroa kappaleelta eli yhteensä 2 000 euroa.

Myyt kyseiset bitcoinit vuonna 2022. Myyntihinta on 15 000 euroa kappaleelta eli yhteensä 30 000 euroa.

Olet omistanut bitcoinit myyntihetkellä alle 10 vuotta. Niinpä hankintameno-olettama on 20 % myyntihinnasta eli 30 000 euroa × 20 % = 6 000 euroa.

Myyntihinnasta vähennettävä määrä on siis suurempi hankintameno-olettaman (6 000 €) mukaan kuin todellisen ostohinnan (2 000 €) mukaan. Myyntivoitto kannattaa siis verotuksen kannalta laskea vähentämällä myyntihinnasta hankintameno-olettama. Tällöin verotettava myyntivoitto jää pienemmäksi eli 24 000 euroon (30 000 € – 6 000 €).

Jos myisit bitcoinit vasta, kun ostopäivästä on kulunut kymmenen vuotta, eli aikaisintaan vuonna 2027, hankintameno-olettama olisi 40 % myyntihinnasta eli 30 000 euroa × 40 % = 12 000 euroa (olettaen, että bitcoinin hinta on edelleen 15 000 € kappaleelta).

Muuta kryptovaluuttojen verotuksesta

Kryptovaluuttojen louhinta

Myös kryptovaluuttojen louhinnasta saatu tulo on veronalaista. Verotuksen logiikka vaihtelee hieman riippuen siitä, toimiiko louhittava kryptovaluutta Proof-of-Work-mekanismilla vai Proof-of-Stake-mekanismilla. Lyhyesti selitettynä, Proof-of-Work (PoW) -mekanismilla hankittu tulo katsotaan ansiotuloksi ja verotetaan sen mukaan, kun taas Proof-of-Stake (PoS) mekanismilla hankittu tulo katsotaan pääomatuloksi ja verotetaan sen mukaan. Louhinnasta saatu tulo realisoituu siinä kohtaa, kun louhija saa kryptovaluutan hallintaansa, mutta sovellettava verotus vaihtelee konsensusmekanismista riippuen. Louhintaan käytettävä energia ja laitteiston hankintamenot voi vähentää verotuksessa, kunhan ne pystyy erittelemään verottajalle selkeästi.

Staking-tuottojen verotus

Kryptovaluuttojen lukitseminen eli steikkaus (staking) on yleistynyt tapa kasvattaa omistuksia. Steikkauspalkkiot ovat veronalaista pääomatuloa. Vero syntyy sillä hetkellä, kun saat palkkion hallintaasi, ja tulon määrä on palkkion euromääräinen arvo saamishetkellä. Sama arvo on palkkion hankintameno, kun myyt sen myöhemmin. Pidä siksi kirjaa jokaisesta saamastasi palkkiosta ja sen arvosta saamishetkellä. Steikkaustulot ilmoitat OmaVerossa kohdassa Muu pääomatulo. Tuotot verotetaan pääomatulona samalla tavalla kuin muutkin kryptovaluutoista saadut tulot, eli niistä maksetaan 30 prosentin vero 30 000 euroon asti ja 34 prosentin vero sen ylittävältä osalta.

Kryptovaluuttojen verotus yrityksille

Nykyään yritysten toiminta voi perustua joko kokonaan tai osittain kryptovaluutoilla käytävään kaupankäyntiin, tai niitä voi hyödyntää yritystoiminnassa esimerkiksi maksuvälineenä tai sijoitusinstrumenttina. Myös yritykset maksavat veroa kryptovaluuttojen arvonnoususta realisointitilanteessa. Tappiot ovat vähennyskelpoisia vain, jos kryptovaluutat ovat yrityksen elinkeinotoimintaa. Elinkeinotoimintaa on sellainen toiminta, jolla tavoitellaan voittoa, mutta siinä on myös tappion mahdollisuus. Arvonlasku kuitenkin toimii eri tavalla kuin yksityissijoittajille. Jos yritys sijoittaa tilapäisesti kryptovaluuttoihin, mutta ne eivät ole muuten osa yrityksen elinkeinotoimintaa, ei yritys voi vähentää tappioita ja kuluja.

Katso video: Kryptovaluuttojen verotus ja veroasiantuntijoiden vinkit | Verotus webinaari

Kryptovaluuttojen verotus ja veroasiantuntijoiden vinkit | Verotus webinaari

Ajankohtaista kryptoverotuksessa 2026

Tämäkin vuosi on tuonut mukanaan merkittäviä muutoksia kryptovaluuttojen sääntelyyn ja verotukseen. Pidämme tämän artikkelin ajan tasalla, jotta sinulla on aina tuorein tieto käytössäsi.

DAC8-direktiivi muuttaa raportoinnin vuodesta 2026

EU:n DAC8-direktiivi tuli voimaan vuoden 2026 alussa. Se velvoittaa Euroopassa toimivat kryptopalvelut, kuten Coinmotionin, ilmoittamaan asiakkaidensa kryptokaupat veroviranomaisille. Suomessa raportointivelvollisia ovat Finanssivalvonnan toimiluvan saaneet palveluntarjoajat.

Raportti kattaa jokaisen kryptovaluutan osalta vuoden ostot, myynnit ja siirrot. Lisäksi palvelut ilmoittavat luovutukset ja tulotapahtumat, joiden perusteella Verohallinto laskee luovutusvoitot, -tappiot ja muut kryptotulot. Ensimmäiset vuosi-ilmoitukset vuodelta 2026 lähtevät Verohallinnolle tammikuun 2027 loppuun mennessä, ja niistä muodostuva esitäytetty veroilmoitus on OmaVerossa maaliskuun loppuun mennessä. Kotimaisten kryptopalvelujen kautta syntyneet voitot ja tappiot näkyvät siis veroilmoituksellasi valmiina ensimmäistä kertaa keväällä 2027.

DAC8 ei poista omaa vastuutasi. Tarkista esitäytetyt tiedot ja täydennä niitä tarvittaessa. Tämä koskee erityisesti kryptoja, jotka olet siirtänyt Coinmotioniin muualta. Jos palveluntarjoaja ei tiedä niiden hankintahintaa, Verohallinto laskee voiton hankintameno-olettamalla. Jos ostit kryptot kalliimmalla kuin olettama antaa vähentää, korjaa ostohinta veroilmoitukselle, ettet maksa liikaa veroa.

Ulkomaisten kryptopalvelujen kauppoja ei vielä keväällä 2027 esitäytetä. Ne ilmoitat itse, ja OmaVeroon voi silloin ensimmäistä kertaa ladata tiedot csv-tiedostona. Verohallinto saa ulkomaiset tiedot myöhemmin kansainvälisen tietojenvaihdon kautta, joka käynnistyy syyskuuhun 2027 mennessä. Tietojenvaihto perustuu OECD:n CARF-raportointikehykseen, johon on sitoutunut yli 70 valtiota.

Raportointia varten Coinmotion pyytää jokaiselta asiakkaalta itse annetun todistuksen, jossa vahvistat verotuksellisen kotipaikkasi ja verotunnisteesi. Nykyisten asiakkaiden pitää antaa tiedot vuoden 2026 aikana. Jos todistus puuttuu määräajan jälkeen, se voi vaikuttaa palveluihin, joita Coinmotion voi sinulle tarjota.

Verohallinnon päivittyneet ohjeet

Verohallinto uudisti kryptoverotuksen syventävän ohjeensa joulukuussa 2025. Uusi ohje käsittelee aiempaa tarkemmin esimerkiksi kryptokortilla maksamista, likviditeettipooleja ja kryptojen lainaamista. Kryptokortilla maksaminen on luovutus, koska kryptot vaihtuvat maksuhetkellä euroiksi. Luovutusvoitot ja -tappiot ilmoitat OmaVerossa kohdassa Luovutusvoitot (Pääomatulot) valitsemalla Kryptovarat.

Maat, joissa on sijoittajalle suotuisa kryptovaluuttalainsäädäntö

Kansainvälisessä vertailussa Suomi pärjää heikosti monia muita Euroopan maita vastaan kryptovaluuttojen verotuksessa. Maailmalla on jo joitain maita, jotka tarkoituksella pyrkivät tekemään kryptovaluuttojen verotuksesta mahdollisimman edullista sijoittajalle ja yrityksille, mikä houkuttelee alan toimijoita perustamaan yrityksensä kyseisiin maihin.

Sijoittajaystävällisimpiin maihin kuuluvat:

• Saksa: Yksityishenkilöiden kryptovaluuttavoitot ovat verovapaita, jos kryptoja on pidetty hallussa yli vuoden ajan.
• Portugali: Yli vuoden omistettujen kryptovaluuttojen myyntivoitot ovat verovapaita. Alle vuoden omistuksesta syntyneestä voitosta maksetaan 28 prosentin vero.
• Sveitsi: Yksityishenkilön kryptovaluuttojen myyntivoitot ovat verovapaita, ellei kyse ole ammattimaisesta kaupankäynnistä. Kryptoista maksetaan silti kantonien varallisuusveroa.
• Singapore: Selkeät säännöt ja tietyissä tilanteissa veroetuuksia kryptosijoittajille.
• Dubai ja Arabiemiraatit: Ei tuloveroa kryptovaluuttavoitoista, mikä on tehnyt alueesta suositun kryptotoimijoiden keskuudessa.

Verovapaus koskee vain kyseisessä maassa verotuksellisesti asuvia. Suomessa asuva sijoittaja maksaa kryptovoitoistaan veroa Suomeen, vaikka käyttäisi ulkomaista palvelua.

Vero-ohjelmat sijoittajan avuksi

Kryptovaluuttojen verotus on harvoin myyvälle pitkäaikaiselle sijoittajalle melko vaivatonta, koska kauppoja tulee vähän ja vain muutamalla kryptovaluutalla. Jos teet vuodessa satoja tai tuhansia kauppoja, kirjanpidosta ja FIFO-laskennasta tulee nopeasti työlästä. Kun esitäytetty veroilmoitus kattaa keväästä 2027 lähtien kotimaisten palvelujen kaupat, työkalusta on eniten hyötyä silloin, kun käytät useita palveluja, ulkomaisia pörssejä tai omaa lompakkoa.

Sijoittajan avuksi on olemassa nykyään verotukseen erikoistuneita online-työkaluja. Ne tukevat usein suurimpia ja tunnetuimpia kryptovaluuttapörssejä ja hakevat kaupankäyntitietosi suoraan pörssien alustalta. Tämä helpottaa oikeiden hankinta- ja myyntihintojen määrittämistä.

Moni suomalainen käyttää Divly-palvelua, joka tarjoaa käyttäjilleen suomenkielisen käyttöliittymän. Coinmotion tarjoaa 20 prosentin alennuksen kaikille käyttäjille, jotka käyttävät Divlya verolaskelmien tekemiseen. Parasta yhteistyössä on, ettei alennukseen tarvita koodeja tai kuponkeja. Coinmotionin käyttäjien tarvitsee vain ladata Coinmotionin raportti Divlyyn, ja he saavat alennuksen automaattisesti viidellä yksinkertaisella askeleella.

• Lataa transaktiotiedosto Coinmotionista
• Luo tili osoitteessa divly.com
• Tuo transaktiohistoriasi Divlyyn
• Tarkastele transaktioitasi
• Osta veroraportti 20 prosentin alennuksella ja ilmoita kryptovaluuttojesi vero

Yhteenveto

Verohallinto uudisti kryptoverotuksen ohjeensa joulukuussa 2025, ja DAC8 tuo kotimaisten kryptopalvelujen kaupat esitäytetylle veroilmoitukselle keväällä 2027. Säännöt muuttuvat silti nopeasti, joten pidämme tämän artikkelin ajan tasalla.

DAC8-direktiivi on muuttanut kryptovaluuttojen verotuksen raportointia EU:ssa vuoden 2026 alusta. Kryptopalvelut raportoivat asiakkaidensa kaupat veroviranomaisille, mutta veroilmoituksen oikeellisuus on edelleen sijoittajan vastuulla.

Nyrkkisääntönä sijoittajan kannattaa pitää yksinkertaista kirjanpitoa kaikista kryptovaluutoilla tekemistään osto-, myynti- ja vaihtotapahtumista. Verohallinnon ohjeistuksen mukaan kryptovaluuttasijoittajalla on velvollisuus pitää kirjaa tekemistään transaktioista ja säilyttää tositteet kuusi vuotta verovuoden päättymisestä. Hankintahintojen laskeminen voi olla jälkikäteen todella haastavaa, jos olet sijoittajana tehnyt vuoden aikana lukuisia transaktioita eri palvelujen kautta. Veroraporttien laatimiseen suosittelemme avuksi Divly-palvelua, jonka kautta Coinmotionin asiakkaat saavat 20 prosentin alennuksen verolaskelmien tekemisestä.

Katso video: Kryptovaluuttojen verotus – Mitä kannattaa tietää? | Kryptovaluutat tutuiksi osa 4

Kryptovaluuttojen verotus: mitä kannattaa tietää? | Kryptovaluutat tutuiksi: 4. jakso

Coinmotion tarjoaa asiakkailleen normaalien kaupankäyntipalveluiden lisäksi Wealth-palveluita, joissa voit käydä sijoitustilannettasi läpi henkilökohtaisen varainhoitajan kanssa ja sijoittaa kryptovaluuttoihin. Tutustu Coinmotion Wealthiin.

Kryptoverotuksen usein kysytyt kysymykset

Vastuuvapauslauseke: Esitetyt mielipiteet ovat kirjoittajan omia, eikä niitä voida pitää Coinmotionin virallisina kantoina. Annetut tiedot voivat muuttua ilman erillistä ilmoitusta markkinan nopean vaihtelun vuoksi. Artikkeleissa esitettyjä tietoja tai näkemyksiä ei tule koskaan tulkita suosituksiksi tai sijoitusneuvonnaksi.